财务收支审计工作流程

1．审计处根据年度审计计划和学院安排确定审计项目和时间安排。  

2．审计前准备  

（1）审计处选派审计人员组成审计组，指定项目负责人。  

（2）项目负责人制定项目审计计划和审计方案，报审计处负责人批准。  

（3）审计处向被审计单位发出审计通知书，并做好必要的审计准备工作。  

3．审计组对审计事项实施审计，采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，编制工作底稿。  

4．审计组在实施必要的审计程序后，编制审计报告（征求意见稿），报审计处负责人审核。  

5．审计组就经审核的审计报告（征求意见稿）向被审计单位和人员征求意见。被审计单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。  

6．审计处对被审计单位的书面反馈意见进行研究和核实，必要时进行修改。  

7．审计报告经过修改后，连同被审计单位的书面反馈意见报审计处负责人审核，最后报主管院领导审批。  

8．经过审批后的审计报告报送有关院领导，并送被审计单位及有关部门。  

9．被审计单位应将审计意见和建议的落实情况报送审计处。  

10．审计组对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。  

11．审计项目负责人在审计项目结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。